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这个月税务申报属于报季度报表，除了报送季度所得税预缴申报表，同时还需要报送财务报表，不同的会计制度、会计准则下的财务报表格式是不同的，最近几天关于这个问题，大家咨询的比较多，韩老师帮大家整理了一下。 在企业运用最多的就是企业会计制度、企业会计准则、小企业会计准则这三种报表的格式。 资产负债表因为是报送的时点数据，这个大家没有歧义，期末余额就是当季度的数，比如二季度，就是六月底的数据，年初余额就是当年的年初数据。 利润表是反映的一个时期数据，所以要根据你报送的期间不同，填写数据也不一致。 一、如果执行的是企业会计制度和小企业会计准则 税务申报时，利润表里面的本期数为报告期金额，如为月报就是本月的发生数，如为季报就填本季的发生数，如为年报就是本年度的发生数，比如第二季度是季报，那本期数就是4 月、5 月、6 月这三个月的合计数，把季度所属的三个月的利润表月报表各项当月数合计一下, 填写到季报表的本期数，本年累计数和最后一个月的月报表一致。 利润表里面的本年累计数反映自年初起至报告期末止的累计实际发生数，比如第二季度季报本年累计数就是1-6 月的数据。 二、如果执行的是企业会计准则 税务申报时，执行企业会计准则的利润表，本期金额反映自年初起至报告期末止的累计实际发生数。比如第二季度本期金额就是本年1-6 月的数据，上期金额就是去年1-6 月的数据。 扩展资料 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据，便于理解；多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。 企业报表编制利润表的作用是什么？ 利润表的作用： 1 、通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，即实现的主营业务收入有多少、实现的其他业务收入有多少、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等。 2 、可以反映一定会计期间的费用耗费情况，即，耗费的主营业务成本有多少、主营业务税金有多少、销售费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等。 3 、可以反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。将利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料，如将赊铛收入净额与应收账款平均余额进行比较, 计算出应收账款周转率；将销货成本与存货平均余额进行比较，计算出存货周转率。 4 、将净利润与资产总额进行比较，计算出资产收益率等，可以表现企业资金周转情况以及企业的盈利能力和水平，便于会计报表使用者判断企业未来的发展趋势，作出经济决策。 |
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